2024-09-25 12:24:41 
Jakie są stawki VAT na dach?
Co warto wiedzieć o podatku VAT? Podstawowa stawka VAT wynosi 23% i obejmuje między innymi grunty, materiały budowlane oraz materiały izolacyjne.
Obniżona stawka VAT, czyli 8%, dotyczy m.in. usług związanych z kulturą, sportem, rekreacją, a także budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym.
Przy budowie, wymianie dachu lub wykonywaniu prac dekarskich w Polsce, musimy brać pod uwagę różne stawki VAT.
Choć standardowa stawka wynosi 23%, skorzystanie z obniżonej stawki 8% może przynieść znaczące oszczędności.
To, czy możemy rozliczyć dach z niższą stawką, zależy od spełnienia określonych wymogów prawnych.
Kto i kiedy może stosować 8% stawki VAT?
W przypadku inwestycji komercyjnych istnieje możliwość odliczenia VAT od podatku. Dla budynków użyteczności publicznej obowiązuje stawka 8%. Skupmy się jednak na osobach fizycznych, nieprowadzących działalności gospodarczej, które mogą skorzystać z obniżonej stawki VAT na towary i usługi.
Obniżona stawka VAT, wynosząca 8%, dotyczy montażu dachu, gdzie materiały budowlane są traktowane jako element niezbędny do wykonania prac budowlanych.
Dotyczy to zarówno zakupu nowego pokrycia dachowego, jak i jego wymiany. Stawka ta obowiązuje w przypadku budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym, zgodnie z ustawą z dnia 11 marca 2004 roku o podatku od towarów i usług, rozdział 12, podpunkt 12a.
W budownictwie mieszkaniowym stawkę VAT 8% można zastosować przy różnych inwestycjach.
Nowe pokrycie dachowe jest traktowane na tych samych zasadach co przebudowa.
Przy modernizacji, termomodernizacji, remoncie mającym na celu odświeżenie nieruchomości lub przy ingerencjach w konstrukcję budynku, o ile nie wpływają one na zmianę powierzchni, liczby pięter, szerokości, wysokości czy długości budynku, także można skorzystać z obniżonej stawki VAT.
Warto podkreślić, że koszt pokrycia dachowego nie ma wpływu na wybór stawki – obniżona stawka 8% obowiązuje zarówno na tańsze, jak i droższe materiały.
Dodatkowo, stawka ta ma zastosowanie także do robót konserwacyjnych dotyczących wspomnianych budynków.
Zakup pokrycia dachowego a montaż – różnice w VAT
Zasady naliczania VAT przy zakupie pokrycia dachowego są klarowne: materiały budowlane objęte są stawką 23%.
W budownictwie indywidualnym, w przypadku robót dekarskich, budowy, remontu, modernizacji czy termomodernizacji, można zastosować obniżoną stawkę VAT w wysokości 8%, o ile budynek spełnia definicję budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym.
Przejdźmy do kwestii powierzchni obiektu. Dla wolnostojących budynków mieszkalnych powierzchnia użytkowa nie może przekraczać 300 m², natomiast dla lokali mieszkalnych limit wynosi 150 m².
W przypadku większych obiektów, niższa stawka VAT może być zastosowana jedynie dla części podstawy opodatkowania, odpowiadającej powierzchni określonej przez prawo. Na przykład, jeśli dom ma powierzchnię 320 m², obniżony VAT w wysokości 8% można zastosować dla 300 m².
W przypadku lokali mieszkalnych przekraczających limit, np. 170 m², obniżona stawka obejmie tylko 150 m².
Zamówienie montażu wraz z zakupem pokrycia dachowego jest więc korzystnym rozwiązaniem. Dzięki obniżonej stawce VAT na materiały i usługi, różnica w podatku może wynieść aż 15 punktów procentowych. Ważne jest jednak, aby przy ustalaniu stawki przestrzegać przepisów prawnych.
Dla przedsiębiorcy wystawiającego fakturę kluczowym dokumentem jest umowa, w której muszą się znaleźć dane identyfikacyjne, zakres prac oraz powierzchnia nieruchomości.
Dodatkowo wymagany jest protokół zdawczo-odbiorczy i dowody zapłaty, a w niektórych przypadkach, jak wskazuje Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z 11 lutego 2016 r., nr ILPP2/4512-1-837/15-4/SJ, konieczne mogą być kserokopie dokumentacji budowlanej, akty notarialne lub przydziały ze spółdzielni, w których wyszczególnione są powierzchnie poszczególnych pomieszczeń.
Jakie koszty dodatkowe warto uwzględnić?
Jeśli umowa między inwestorem a wykonawcą obejmuje kompleksowe roboty budowlane, obniżona stawka VAT może być zastosowana do:
- kosztów transportu materiałów,
- sprzątania i wywozu odpadów po montażu,
- montażu rusztowania i instalacji drenażowej.
Warto również wspomnieć, że podwykonawca usług budowlanych może wystawić fakturę z VAT 8%. Jeśli faktura jest wystawiana dla wykonawcy, również obowiązuje obniżona stawka VAT 8%.
Jakie są gwarancje przy obniżonej stawce VAT?
W przypadku zakupu materiałów marki Blachy Pruszyński wraz z usługą montażu, długość gwarancji pozostaje taka sama, jak przy zakupie samego materiału. Nie ma obaw, że połączenie zakupu materiału z usługą skróci okres gwarancji.
Wystarczy zadbać o posiadanie „Karty Gwarancji”. Dodatkowo, każdy inwestor ma prawo do 24-miesięcznej rękojmi na wykonaną usługę bezpośrednio u wykonawcy.
Reklamacje przy stawce preferencyjnej VAT
W przypadku reklamacji należy pamiętać, że kupując materiał wraz z usługą montażu, będziemy dysponować jedynie fakturą wystawioną przez wykonawcę.
Faktura ta nie stanowi podstawy do reklamacji bezpośrednio u producenta, ponieważ nie jest to faktura za zakup materiału u niego.
Podstawą do reklamacji u producenta jest wypełniona „Karta Gwarancji”, na której znajduje się numer faktury dotyczący zakupu materiału.
Dlatego warto zadbać o uzyskanie tej Karty, która będzie niezbędna w przypadku dochodzenia roszczeń związanych z reklamacją materiału.
Oprócz gwarancji na materiał, inwestor ma również prawo do 24-miesięcznej rękojmi, która obejmuje uszkodzenia mechaniczne, falowanie lub przeciekanie.
Aby skorzystać z rękojmi, należy zgłosić się do wykonawcy, czyli firmy, która wystawiła fakturę na materiał wraz z jego montażem.
Altana lub garaż - wyższe stawki VAT?
Obniżoną stawkę VAT można zastosować w przypadku budynków jednorodzinnych o powierzchni do 300 m² oraz lokali mieszkalnych o powierzchni do 150 m². Stawka ta obowiązuje wyłącznie dla obiektów budownictwa mieszkaniowego.
Z obniżonej stawki wyłączone są wolnostojące obiekty, takie jak altany czy garaże (wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z 18.05.2017 r., sygn. akt I SA/Po 1091/16).
Niemniej jednak, jeśli garaż jest częścią budynku mieszkalnego lub do niego przylega, można nadal skorzystać z 8% stawki VAT.
Podsumowanie
Przy budowie dachu zastosowanie obniżonej stawki VAT może przynieść znaczące oszczędności. Ważne jest, aby pamiętać, że stawka ta dotyczy budynków mieszkalnych oraz lokali mieszkalnych w budynkach niemieszkalnych o powierzchni określonej w ustawie.
W przypadku przekroczenia tych limitów, niższy VAT obowiązuje tylko dla pierwszych 300 m² (lub 150 m²). Warto skorzystać z tego udogodnienia, które przewiduje ustawodawca.
Przy zakupie nowego pokrycia dachowego zaleca się również rozważenie skorzystania z usługi montażu, co dotyczy także wymiany dachu.
Źródło i zdjęcia: Blachy Pruszyński
Komentarze